Försäljning av fastighet i bolagsform

Stämpelskatten är 4,5 % om köparen är ett företag. Här är några av dem. När en fastighet överlåts i en näringsverksamhet, kategoriseras den antingen som lager- eller kapitaltillgång.

Försäljning av fastighet i bolagsform

Läs gärna mer om detta i vår text om byggmästarsmitta. Jo, av flera skäl. Vad är en kapitaltillgång, respektive en lagertillgång? Skattemässiga fördelar för dig som säljer en paketerad fastighet Den mest självklara fördelen har, som i de flesta andra fall, med beskattning att göra. Bra att tänka på dock! Flexibilitet i avtal gynnar båda parter Som tidigare nämnt medför jordabalken en hel del strama regler som kan vara svåra att förhålla sig till när man driver företag.

Köpeskillingen vid den affären var dock 5 MSEK eftersom man utgick från det skattemässiga restvärdet. Köparen tar i sin tur över aktierna, dvs andelarna i bolaget, snarare än själva fastigheten, och behöver därför inte betala någon stämpelskatt för denna transaktion. Det innebär bland annat att parterna kan avtala om en så kallad köpoption, som innebär att köparen förbinder sig att i framtiden köpa aktierna, vilket inte är möjligt vid en traditionell fastighetsöverlåtelse enligt Jordabalkens regler.

En lagertillgång utgör en tillgång som är menad att omsättas eller förbrukas i verksamheten. Anledningen till att fastighetspaketering har blivit ett populärt förfarande i samband med fastighetsförsäljning är på grund av att det rent skattemässigt oftast blir mer fördelaktigt. Fastighetsförsäljning i bolagsform 7 Sammanfattning Genom en lagändring öppnades en möjlighet att med stor ekonomisk fördel överlåta fastigheter paketerade i aktiebolag.

För att kunna göra en överlåtelse av en paketerad fastighet måste fastigheten naturligtvis först vara paketerad i ett bolag, dvs. Under förutsättningen att samtliga krav för näringsbetingade andelar är uppfyllda kommer försäljningen av aktierna i det onoterade dotterbolaget att ske helt skattefritt för säljaren.

Ett annat skäl till paketering Ett annat skäl varför parter kan föredra denna typ av överlåtelse är i syfte att kunna undvika de tvingande reglerna i Jordabalken i samband med fastighetsköpet, vilka inte kan avtalas bort. Säljare och köpare kan alltså inte avtala om villkor som sträcker sig långt fram i tiden eller komma överens om villkor förenade med tilläggsköpeskillingar eller liknande.

Varför gör man det då? När överlåtelsen gäller aktier gäller dock inte jordabalken, vilket medför större flexibilitet vad gäller såväl villkor som avtalsskrivande. fastigheten måste ägas av ett bolag vars aktier kan säljas. När du säljer en paketerad fastighet kan du alltså få ut hela marknadsvärdet på fastigheten utan att behöva betala skatt på vinsten — vilket kan göra stor skillnad för dig som säljare.

Genom att överlåta fastigheter paketerade i bolag undviker säljaren reavinstbeskattningen som annars hade utlösts av den sedvanliga fastighetsförsäljningen. Lägre risk för såväl köpare som säljare — förutsatt att dotterbolaget är nystartat Att köpa och sälja fastigheter kan medföra en del risker, för såväl den köpande som den säljande parten. När denna process är klar har fastigheten paketerats i ett bolag, vilket innebär att Wallenhem AB alltså äger ett dotterbolag Boråshuset AB som i sin tur äger en fastighet.

Hur sälja fastighet i bolagsform

Innebörden av att inneha näringsbetingade andelar är att kapitalvinsten och utdelningen i normalfallet är skattefri. Wallenhem, i sin tur, har fått 25 MSEK på kontot, men behöver inte betala någon skatt på realisationsvinsten eftersom försäljningen gällde näringsbetingade aktier — inte en fastighet. Ofta bakas den in i köpeskillingen när man överlåter aktierna i det nya bolaget, så du som köpare kanske ändå blir den som får stå för kostnaden — dock en betydligt lägre sådan än om du hade betalat stämpelskatt på hela marknadsvärdet.

Försäljning av fastigheter är inte momspliktig. Är så inte fallet måste säljaren därför börja med själva paketerandet. Bortsett från ovan nämnda krav om bolagsformen är det således fritt fram att genomföra en fastighetspaketering för samtliga bolag som önskar att avyttra en fastighet med så låga skatteeffekter som möjligt.

När en fastighet försäljs enligt Jordabalkens regler, registreras överlåtelsen i fastighetsregistret. Vad som däremot är väsentligt att känna till är att du behöver bedriva ett aktiebolag där du har möjligheten att starta upp ett onoterat dotterbolag och på så sätt skapa en koncern. Den första metoden är det traditionella tillvägagångssättet: fastigheten byter lagfaren ägare genom en sedvanlig transaktion, varpå förändringen av ägare registreras hos Lantmäteriet.

Om Wallenhems ägare därefter vill ta ut en utdelning beskattas även denna, vilket brukar kallas att transaktionen blir dubbelbeskattad. Du som köpare skulle till exempel kunna skriva in i avtalet att köpet ska gå åter om vissa förutsättningar inte uppfylls inom en viss tid, exempelvis vid ett specifikt utfall av byggrätter eller liknande.

Dels för att bolagsstrukturer erbjuder en mer flexibel ram så att såväl köpare som säljare kan undvika de stränga regler som gäller enligt fastighetslagstiftningen. Därefter säljer man fastigheten till det nya bolaget för det skattemässiga restvärdet genom en så kallad underprisöverlåtelse. Kan man avyttra andelar av en fastighet? Akelihus är nu ägare av Boråshuset AB samt fastigheten som bolaget äger.

Skatteregler för försäljning av fastighet bolag

En kapitaltillgång utgör däremot andra tillgångar än lagertillgångar enligt lagens ordalydelse. För mer information om detta, se vår artikel om vad du behöver tänka på när du säljer ditt aktiebolag. Detta alternativ blir aktuellt om du väljer att överlåta fastigheter paketerade i ett bolag, under förutsättningen att övriga villkor för näringsbetingade andelar är uppfyllda.

Stämpelskatt tas ut och baseras på högsta av inköpspriset och taxeringsvärdet. En ofta använd struktur vid försäljning av fastigheter är "paketering", vilket innebär att den fastighet som ska säljas först överlåts för skattemässigt värde till ett dotterbolag (aktiebolag eller ekonomisk förening), varefter andelarna i dotterbolaget säljs.

Ett tredje bra skäl Slutligen är diskretion en annan anledning till att överlåta fastigheter paketerade i bolag. Köplagen medför större flexibilitet och gör det möjligt för parterna att skräddarsy avtalen efter sina behov utan att vara lika bundna av lagens begränsningar. Detta är en betydande fördel för er verksamhet, eftersom stämpelskatten kan uppgå till 4,25 procent av köpeskillingen.

En försäljning av en sådan fastighet kommer alltid att beskattas i inkomstslaget näringsverksamhet, vilket i regel innebär en högre beskattning för säljaren. Fem fördelar Men varför välja att sälja en paketerad fastighet istället för en rak fastighetsöverlåtelse? Stämpelskatten uppstod i samband med paketeringen av fastigheten, dvs när Wallenhem sålde fastigheten till Boråshuset AB, eftersom det var en rak fastighetsaffär.

Ett exempel på ett tillfälle då fastighetspaketering kan vara ett bra tillvägagångssätt att avyttra en fastighet på är om du vill avveckla din verksamhet, till exempel för att din verksamhet inte längre är lönsam. Fastighetspaketering är ett förfarande som börjar bli alltmer populärt bland bolag och andra juridiska personer som vill överlåta fastigheter.

Skattemässiga fördelar för dig som köpare Du som köper en förpackad fastighet köper alltså aktier i ett bolag, vilket innebär att du slipper betala så kallad stämpelskatt som annars uppstår vid köp av fastigheter. Beroende på kategorin följer olika skatteeffekter. Vanligtvis brukar de båda köpande och säljande parterna avtala om hur denna stämpelskatt ska hanteras. Annars finns det ingen möjlighet att sälja fastigheten genom en underprisöverlåtelse.

Det skulle innebära att 17 MSEK måste tas upp som realisationsvinst i bolaget och beskattas med bolagsskatt. Viktiga skattefrågor för säljaren vid en överlåtelse. Om du planerar att investera i en ny fastighet – eller förvärva ett bolag – kan vi på Fedelta hjälpa dig med finansieringen. Det finns inga specifika krav på vilka omständigheter som måste föreligga för att kunna genomföra en fastighetspaketering.

Istället bestäms köpeskillingen för andelarna utifrån Köplagens regler, som är mer flexibla och kan avtalas bort mellan parterna. Att sälja aktier i bolag är nämligen en skattefri transaktion eftersom det rör sig om näringsbetingade aktier eller andelar. Då en fastighet säljs i bolagsform ändras de juridiska förutsättningarna och tillämplig lagstiftning blir den för lös egendom.

Försäljning av aktier eller andelar i ett fastighetsförvaltande aktiebolag eller handelsbolag utlöser inte någon stämpelskatt. Ta en titt på våra flexibla fastighetslån, företagslån eller tillväxtlån och hör av dig till oss, så berättar vi hur vi kan hjälpa dig. Bland annat ställer jordabalken krav på att köp av en fastighet inte får göras beroende av villkor som gäller längre än två år från den dag köpeavtalet ingicks.

Om en fastighet kategoriseras som lagertillgång, kommer en värdenedgång under innehavstiden att vara avdragsgill skattemässigt. En försäljning av en kommersiell fastighet, det vill säga en fastighet som genererar en inkomst för bolaget, kan ske på bland annat två olika sätt. Låt oss ta exemplet med Wallenhem och Akelihus igen. Skönt att slippa!

Möjligheten att undgå stämpelskatt är en viktig anledning till att kommersiella fastigheter ofta säljs i bolagsform.

Process för försäljning av fastighet bolag

Det kan finnas skäl varför en fastighetsaffär önskas hålla diskret från övriga konkurrenter på marknaden. En kapitaltillgång omfattas av reglerna beträffande näringsbetingade andelar. Förluster är dessutom inte avdragsgilla. Men det finns också mer specifika fördelar och risker för såväl köpare som säljare. Vid försäljning av aktier gäller köplagens bestämmelser istället för jordabalkens, som är den som styr en rak fastighetsaffär.

När är det fördelaktigt att sälja bolaget istället för fastigheten? När Wallenhem istället bildar ett dotterbolag Boråshuset AB och överlåter fastigheten till detta för det skattemässiga värdet 5 MSEK uppstår ingen realisationsvinst eftersom försäljningen av fastigheten sker genom underprisöverlåtelse..